El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer nuevos parámetros de referencia sobre las tasas efectivas del Impuesto Sobre la Renta (ISR), enfocados en grandes contribuyentes y aplicables a 40 actividades económicas durante los ejercicios fiscales 2022 y 2023.

Se trata de la quinta entrega de este tipo de información, con la que la autoridad pretende ofrecer una especie de “punto de comparación” para que las empresas evalúen si pagan un nivel de impuestos congruente con su sector.

¿En qué consisten estos parámetros?

Las tasas efectivas publicadas son promedios construidos por el SAT a partir de información fiscal real. Para esto, la autoridad utilizó datos como:

* Declaraciones anuales

* Dictámenes fiscales

* Comprobantes fiscales digitales (CFDI)

* Declaraciones informativas y pedimentos

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De esta manera, el SAT calcula cuánto impuesto pagan, en promedio, las empresas de un mismo giro económico y establece un rango de referencia.

Esta información está dirigida exclusivamente a grandes contribuyentes y abarca siete sectores:

* Comercio al por mayor

* Comercio al por menor

* Industrias manufactureras

* Servicios de salud y asistencia social

* Servicios financieros y de seguros

* Servicios inmobiliarios y de alquiler

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* Transportes, correos y almacenamiento

Los detalles pueden consultarse en:

https://www.sat.gob.mx/minisitio/TasasEfectivasdelISR/index.html

¿Para qué sirve esta publicación?

El objetivo principal es que las empresas comparen su propia tasa efectiva de ISR con la de su sector. Esto les permite identificar posibles inconsistencias y evaluar su nivel de riesgo ante la autoridad fiscal.

En términos prácticos:

* Si una empresa reporta una tasa menor al parámetro, el SAT considera que existe mayor riesgo fiscal.

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* Si la tasa está por encima o en línea, el riesgo es menor.

Como parte de esta estrategia, el SAT ya contactó a contribuyentes con diferencias relevantes a través del Buzón Tributario, con la intención de que corrijan su situación mediante declaraciones complementarias. La medida también busca evitar auditorías más profundas.

¿Qué dicen los especialistas?

Según la consultora EY, estas tasas funcionan como una herramienta simplificada para detectar posibles prácticas que reduzcan tramposamente la base gravable.

Este tipo de indicadores permiten establecer referentes de niveles de ingresos por sector o grupo empresarial, lo que facilita a las autoridades fiscales identificar desviaciones relevantes sin necesidad de una revisión inmediata.

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En este contexto, la recomendación para los contribuyentes es clara: revisar su información, compararla con los parámetros publicados y, en caso necesario, hacer ajustes voluntarios antes de que la autoridad inicie una revisión formal.

GC