El gobierno federal publicó este viernes en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Ley de Ingresos de la Federación (LIF), la Ley Federal de Derechos (LFD) y las reformas a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) que entrarán en vigor el 1 de enero de 2027.

Hace apenas unos días, el Poder Legislativo aprobó este conjunto de leyes que forman parte del denominado “paquete económico” para 2027.

A continuación presentamos los contenidos más relevantes de cada una.

Ley de Ingresos de la Federación

  • Ingresos totales y fuentes: se proyectan recursos por un monto global de 10.64 billones de pesos. La principal fuente provendrá de impuestos con 6.26 billones de pesos (59% del total), seguida por financiamientos con 1.48 billones (14%) y la venta de bienes y servicios de empresas públicas con 1.46 billones (13.7%).
  • Recaudación tributaria: el cobro de ISR aportará 3.29 billones de pesos; el Impuesto al Valor Agregado (IVA) sumará 1.77 billones, y el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) captará 828,256 mdp, impulsado principalmente por combustibles automotrices (538,549.2 mdp).
  • Techo de endeudamiento: el Ejecutivo federal obtuvo autorización para contratar un endeudamiento neto interno de hasta 1.70 billones de pesos y un endeudamiento neto externo de hasta 13,500 millones de dólares (mdd).
  • Estímulos e intereses bancarios: continúan los acreditamientos del IEPS en diésel y biodiésel para actividades agropecuarias, transporte de carga y pasajeros, así como descuentos en autopistas de cuota para transportistas con ingresos menores a 250 mdp y mineras con entradas inferiores a 50 mdp. Asimismo, la tasa anual de retención sobre intereses bancarios se ubicará en 0.68%.

Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR)

  • Tope a deducciones empresariales: las compañías con ingresos mayores a 50 mdp al año enfrentarán límites estrictos en sus deducciones autorizadas; cuando éstas superen el 96.7% de sus ingresos acumulables, aplicará ese tope, mientras aquellas debajo de ese umbral tendrán un límite de 99%. Quedan exentos de esta restricción la industria automotriz y los expendios de gasolinas y diésel.
  • Pérdidas fiscales: las empresas únicamente podrán disminuir hasta 50% de su utilidad fiscal anual mediante pérdidas acumuladas, aunque tendrán oportunidad de amortizar el remanente durante los siguientes 20 ejercicios fiscales.
  • Cambios en el Resico: el Régimen Simplificado de Confianza (Resico) ampliará su cobertura; en el caso de personas morales, de 30 hasta 50 millones de pesos (mdp) anuales; y en el caso de personas físicas de 3.5 a 5 mdp anuales. Además, estos contribuyentes tendrán la opción de pagar en su declaración de impuestos un IVA de 7% sobre la base gravable.
  • Regularización fiscal: Se amplía el programa de regularización para 2027 al eliminar el tope previo de ingresos de 300 mdp, lo que abre la puerta a más de 16,000 grandes empresas para obtener condonaciones de hasta 100% en multas, recargos y gastos de ejecución sobre adeudos ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Ley Federal de Derechos (LFD)

  • Aumento al Derecho de No Residente (DNR): la cuota aplicable a turistas y visitantes extranjeros de corta estancia sin permiso para realizar actividades remuneradas subirá 17.8%, al pasar de 983 pesos actuales a 1,158 pesos por persona en 2027.
  • Recaudación por servicios públicos: la federación estima captar 177,185.9 mdp por el cobro de derechos derivados del uso o aprovechamiento de bienes nacionales y de servicios prestados por dependencias gubernamentales.

GC