La Secretaría de Hacienda defendió ante diputados la propuesta para limitar las deducciones de las empresas que facturen más de 50 millones de pesos, una de las modificaciones a la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) incluidas en el Paquete Económico 2027.

Durante una reunión de trabajo con la Comisión de Hacienda y Crédito Público de la Cámara de Diputados, el subsecretario de Ingresos, Carlos Gabriel Lerma Cotera, señaló que, de acuerdo con los resultados de las declaraciones de 2025, alrededor de 500 mil empresas presentaron ingresos positivos, pero solo 40% pagó impuestos, mientras que apenas 10% registró tasas efectivas superiores a 2.5%.

A partir de este diagnóstico, Hacienda propone establecer un mecanismo para limitar las deducciones hasta 96.66% de los ingresos y las pérdidas fiscales hasta 50% de la utilidad del ejercicio en curso para las empresas que se encuentren dentro del supuesto previsto en la iniciativa.

“Esta medida es para fortalecer la base del impuesto frente a prácticas que disminuyen sistemáticamente la contribución empresarial”, afirmó Lerma Cotera.

La propuesta contempla que el mecanismo aplique a empresas que facturen más de 50 millones de pesos, mientras que no considera a personas físicas, empresas de reciente constitución, con menos de cinco años, ni al sector primario, entre otros casos.

Además de establecer límites para las deducciones y pérdidas fiscales, Hacienda plantea ampliar de 10 a 20 años el plazo para que las empresas puedan aplicar aquellas que no hayan utilizado en el ejercicio correspondiente.

“Las deducciones y las pérdidas que se están pretendiendo limitar en el ejercicio no se pierden y estamos también proponiendo que el plazo para aplicarlas se extienda de 10 a 20 años para las empresas”, explicó el subsecretario.

La iniciativa también contempla la limitación de otras deducciones, de conformidad con mejores prácticas internacionales, debido a que, según Lerma Cotera, algunas han sido utilizadas para reducir el pago de impuestos mediante planeaciones fiscales agresivas.

A la par de estas medidas, Hacienda planteó modificaciones al Régimen Simplificado de Confianza (Resico) para ampliar los límites que permiten a pequeñas y medianas empresas tributar bajo este esquema.

La propuesta plantea elevar de 3.5 a 5 millones de pesos el límite para las personas físicas y de 35 a 50 millones de pesos para las personas morales. Adicionalmente, se plantea un mecanismo opcional para simplificar el pago del IVA mediante una tasa efectiva de 7% sobre los ingresos, integrando en una sola declaración el ISR y el IVA.

El subsecretario señaló que con estas modificaciones se busca que más negocios encuentren condiciones para cumplir y crecer dentro de la formalidad, al considerar que las peueñas y medianas empresas (PyMEs) representan más de 90% de las unidades económicas del país.

En materia de ingresos, el Paquete Económico 2027 contempla 9.156 billones de pesos de ingresos presupuestarios, 344 mil millones de pesos más que el cierre estimado para 2026, lo que representa un crecimiento real de 3.9%.

Dentro de este monto, los ingresos tributarios alcanzarían 6.264 billones de pesos, con un crecimiento real de 5.9% respecto al cierre estimado de 2026 y equivalentes a 15.9% del PIB.

En contraste, los ingresos petroleros registrarían una reducción aproximada de 14.4% respecto al cierre de 2026, principalmente por la volatilidad de los mercados internacionales. Hacienda espera precios de los hidrocarburos más moderados y una plataforma de producción similar a la del año en curso.

La propuesta también contempla reducir de 0.90 a 0.68% la tasa de retención por intereses sobre el interés real, medida que, de acuerdo con Lerma Cotera, reconoce las expectativas de menores tasas para el próximo año y tendría un menor impacto en la liquidez de los ahorradores.

Asimismo, Hacienda propone aplicar tasa cero de IVA a las librerías cuya actividad principal sea la venta de libros, con el objetivo señalado por el funcionario de evitar que el IVA se convierta en un costo adicional para estos negocios y permitir menores precios para los consumidores.

Con estas medidas, el gobierno federal plantea fortalecer los ingresos públicos sin crear nuevos impuestos ni incrementar los existentes, mediante una administración tributaria más eficiente y el combate a la evasión y elusión fiscal.

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