El Pleno de la Cámara de Diputados aprobó en lo particular la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) para 2027, con restricciones a las deducciones fiscales de las grandes empresas y límites al aprovechamiento de pérdidas fiscales.

La reforma avanzó entre críticas de la oposición, que acusó al gobierno federal de imponer mayores cargas a las compañías que invierten y generan empleos, mientras Movimiento de Regeneración Nacional (Morena) defendió que las medidas permitirán combatir la evasión y elevar la recaudación.

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Los diputados federales retomaron este miércoles la sesión que quedó en receso la noche del martes, después de aprobar el dictamen en lo general. La votación en lo particular concluyó con 322 votos a favor y 115 en contra, sin abstenciones.

Morena, el Partido del Trabajo (PT) y el Partido Verde Ecologista de México (PVEM) respaldaron la iniciativa, junto con los diputados Eduardo Gaona y Miguel Ángel Sánchez Rivera, de Movimiento Ciudadano (MC).

Mientras que los grupos parlamentarios de los opositores Partido Acción Nacional (PAN) y Partido Revolucionario Institucional (PRI) y el resto de MC votaron en contra.

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Aunque la oposición presentó más de 200 reservas para modificar distintos artículos, ninguna prosperó. De esta manera, el proyecto del Ejecutivo federal quedó aprobado sin cambios y fue turnado al Senado de la República para continuar su trámite legislativo. Las disposiciones fiscales entrarán en vigor el 1 de enero de 2027.

Los cambios más relevantes del ISR

Uno de los cambios centrales consiste en establecer topes a las deducciones de personas morales con ingresos anuales superiores a 50 millones de pesos (mdp). La medida pretende evitar que las empresas reduzcan de manera artificial su utilidad fiscal mediante gastos y pérdidas de ejercicios anteriores.

La Ley del ISR establecerá un límite a las deducciones autorizadas del 96.67% sobre los ingresos cuando las deducciones superen este porcentaje.

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Cuando las deducciones representen menos del 96.67% respecto de los ingresos totales, se propone limitar las deducciones hasta 99% del total de deducciones autorizadas.

Además, se establece un tope de 50% para la amortización de pérdidas fiscales y se elimina el régimen opcional para grupos de sociedades, con el propósito de evitar que las compañías difieran el pago de impuestos.

La reforma también amplía los límites de ingresos para tributar en el Régimen Simplificado de Confianza (Resico): de 3.5 a 5 mdp anuales para personas físicas y de 35 a 50 mdp para personas morales.

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Para los productores agrícolas, ganaderos, silvícolas y pesqueros, el monto de ingresos exentos de ISR aumentará de 900,000 a 1 mdp anuales.

En las plataformas digitales, se establecen retenciones de ISR de 2.1% para conductores y repartidores de aplicaciones como Uber, DiDi y Rappi, y de 2.5% para quienes obtengan ingresos por comercio electrónico, como vendedores en Mercado Libre.

Si los prestadores no proporcionan su Registro Federal de Contribuyentes (RFC), las plataformas deberán aplicar una retención de 20% de ISR y de 100% del impuesto al valor agregado (IVA).

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Para servicios de hospedaje mediante Airbnb y plataformas similares se mantiene una retención de 4%.

En ahorro e inversiones, la retención provisional de ISR sobre los intereses bancarios quedará en 0.68% para 2027.

También se prevé una tasa preferencial de 7.5% para la repatriación de capitales del extranjero, siempre que los recursos regresen al país antes del 31 de diciembre de ese año.

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La Ley del ISR del próximo año también incluye estímulos relacionados con el Plan México y los Polos de Desarrollo para el Bienestar, con vigencia prevista hasta 2030, para promover la inversión, capacitación e innovación.

En el debate, el priista Jericó Abramo Masso reconoció la ampliación de los límites del Resico, pero cuestionó las restricciones a las deducciones empresariales, al advertir que podrían desalentar inversiones en maquinaria, innovación y contratación de personal.

La panista Julia Licet Jiménez Angulo también criticó que se impongan nuevas cargas a empresas cumplidas, con posibles efectos sobre su crecimiento y los salarios.

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En contraste, la morenista Merary Villegas Sánchez defendió los límites fiscales como una vía para impedir que las empresas reduzcan artificialmente sus utilidades y eludan el pago de impuestos.

Además, el oficialismo consideró que estos cambios al ISR fortalecen el combate a las factureras y a la evasión fiscal, mientras la oposición exigió medidas más eficaces contra el huachicol fiscal y la corrupción.

GC